El dinero que ganas no es solo objeto de tu deseo, sino también del de la Hacienda. Este organismo aplica una escala de retenciones basada en los ingresos anuales de los contribuyentes, que pueden provenir de nóminas o de ahorros. En términos sencillos, cuanto más ganas, más impuestos debes pagar.
La Agencia Tributaria (AEAT) dispone de seis escalas de IRPF, siendo el sexto peldaño el de mayor ganancia. Este último se aplica a las rentas del trabajo superiores a 300.000 euros, que tributan al 47%. Sin embargo, este tramo solo es relevante para el 1% de los contribuyentes, dado que el 99% se encuentra por debajo de este umbral y se enfrenta a otras retenciones tributarias.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un gravamen que se aplica a la renta obtenida durante un año natural. Se trata de un impuesto personal, directo y progresivo, lo que significa que el porcentaje o tipo de gravamen aumenta a medida que los ingresos o beneficios crecen. Pero, al mismo tiempo, se tienen en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada contribuyente.
Es importante señalar que existen dos tipos de IRPF: el estatal, que es el mismo para toda España, y el autonómico, que se suma al anterior y varía según la comunidad autónoma. Catalunya, por ejemplo, es una de las comunidades que más gravan en el IRPF los ingresos de 16.000 a 30.000 euros.
En la campaña de la Renta 2023, los trabajadores con ingresos inferiores a 22.000 euros anuales provenientes de una sola fuente de ingresos estuvieron exentos de presentar la declaración. Sin embargo, esta cifra cambia si los ingresos provienen de dos o más pagadores. En este caso, los trabajadores que ganaron a partir de los 15.000 euros estuvieron obligados a hacer la renta.
Las cifras del IRPF para 2024 podrían variar, ya que están sujetas a los Presupuestos Generales del Estado y los de 2024 aún no han sido aprobados. Por eso, se han extendido automáticamente los de 2023 desde el 1 de enero.
Para calcular las retenciones de IRPF, Hacienda utiliza varios datos, como tu salario anual, si estás casado o tienes hijos, y si posees inversiones o viviendas a tu nombre, entre otros.
Recientemente, el Ministerio de Hacienda ha presentado un borrador de real decreto que modifica el reglamento del IRPF para adaptarlo a la reciente subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), que pasará de 15.120 a 15.875 euros anuales.
La principal medida propuesta consiste en eximir de retenciones a los trabajadores que ganen hasta 15.876 euros brutos al año. Esto significa que no se les descontará dinero de su nómina para pagar el IRPF. Este umbral se eleva si el contribuyente tiene familia a cargo.
Esta medida implica que muchos trabajadores no tendrán que pagar IRPF ni presentar la declaración de la renta, aunque su salario supere los 15.000 euros con dos pagadores. Para evitar un «efecto salto» en las retenciones, el borrador también contempla un aumento de las reducciones para rentas de hasta 21.000 euros brutos.
En el caso de una persona que gane 22.200 euros en 2024, no pagará directamente el 30% de IRPF en la renta, sino que tendrá diferentes gravámenes. Pagará el 19% de los primeros 12.450 euros, luego el 24% de la diferencia del primero al segundo tramo y, por último, tributará 2.000 euros al 30%.