El informe anual ‘Taxing Wages 2024’, publicado por la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), revela que en 2023, la cuña salarial en España registró un aumento significativo, situándose en el 40,2%. Este término se refiere a la diferencia entre el coste laboral medio de un trabajador y el salario neto que percibe. En términos más claros, la cuña salarial mide la porción del coste laboral que no acaba en el bolsillo del trabajador, sino que se destina a impuestos y cotizaciones sociales.
Según los datos del informe, la cuña salarial en España aumentó en 1,25 puntos en 2023, principalmente debido a los mayores pagos a cuenta del IRPF (0,89 puntos), seguidos por un incremento en las cotizaciones sociales a cargo del empleador (0,30 puntos). Las cotizaciones sociales a cargo del trabajador añadieron 0,06 puntos al aumento de la cuña salarial.
El análisis de la OCDE detalla que un salario medio anual bruto de 30.237 euros en España se tradujo en 2023 en una retribución neta de 23.568 euros para un trabajador soltero y sin hijos. Este cálculo se hizo después de restar la retención a cuenta del IRPF (4.720 euros) y la cotización social a cargo del empleado (1.950 euros).
Por lo tanto, un salario neto anual de 23.568 euros tiene un coste laboral de 39.429 euros para la empresa. De este monto total, se descuentan las contribuciones del IRPF (4.720 euros), la cotización social a cargo del empleado (1.950 euros) y la contribución correspondiente al empleador (9.192 euros).
La cuña salarial de 40,2% sitúa a España como el décimo cuarto país con la mayor brecha entre el coste laboral y el salario neto. Este dato está por encima de la media del 34,8% para todos los países de la OCDE.
Para poner en contexto, la cuña salarial en varios países vecinos es aún mayor: Bélgica (52,7%), Alemania (47,9%), Francia (46,8%), Italia (45,1%) y Portugal (42,3%). Mientras que en el otro extremo, países como Colombia, Chile y México tienen cuñas fiscales del 0%, 7,1% y 20%, respectivamente.
Los datos base para el estudio de la OCDE toman como punto de partida el caso de un trabajador soltero y sin hijos. Sin embargo, muchos países introducen beneficios fiscales y en cotizaciones sociales para las familias con hijos. En España, la cuña fiscal general del 40,2% baja al 35,5% si el salario bruto anual medio de 30.237 euros fue percibido en 2023 por una familia con pareja y dos hijos. En este caso, el salario neto resultó de 25.431 euros, ligeramente por encima de los 23.568 euros para un soltero sin hijos.
No obstante, España no se sitúa entre los países que más favorecen a la familia a la hora de determinar la cuña salarial. De hecho, hay 29 países que introducen mayores ventajas para la familia que España.
Por ejemplo, en Eslovaquia, la cuña fiscal para un trabajador soltero es del 41,6%, pero baja al 15,7% si este forma parte de una familia con pareja y dos hijos. En Luxemburgo, Bélgica, Alemania, Italia, Portugal y Francia, la cuña salarial se reduce en 20, 15,4, 14,8, 11,9, 10 y 7,8 puntos, respectivamente, para este mismo supuesto. Mientras que en España, la diferencia es de solo 4,7 puntos. En otros países como Costa Rica, México o Turquía existe la misma cuña fiscal para un trabajador, ya sea soltero o con pareja y dos hijos.