Según información reciente publicada por la Agencia Tributaria, una de cada cinco multinacionales españolas tributa a un tipo efectivo medio del 2,5% por los beneficios obtenidos en todo el mundo. Este dato se desprende del ‘Informe país por país’ correspondiente a 2019. De las 124 multinacionales de matriz española con una cifra de negocios superior a 750 millones de euros, 23 grupos tributan con un tipo efectivo medio del 2,5% en el impuesto de sociedades por los beneficios obtenidos globalmente. Este hecho representa un incremento respecto al informe del año anterior, cuando 22 multinacionales tributaron a un tipo aún menor, del 1,3%.
El bajo tipo efectivo de tributación de estas 23 multinacionales contrasta con el tipo nominal del Impuesto de Sociedades del 25% que rige en España. Esta gran brecha entre el tipo nominal del 25% y un tipo efectivo del 2,5% puede ser atribuida a una serie de factores. Entre ellos, se pueden incluir la obtención de beneficios por parte de algunas de las filiales en territorios de baja tributación o paraísos fiscales, o la aplicación de amplios beneficios fiscales.
El informe también revela que, en promedio, los 124 grupos multinacionales y sus 14.753 filiales en todo el mundo tributaron en 2019 a un tipo efectivo del 16,7%, una cifra menor que el 18,3% en 2018 y del 17% en 2017. Según la Agencia Tributaria, estos grupos obtuvieron en 2019 una facturación mundial de 933.842 millones de euros, un 8,8% más que en 2018, y registraron un beneficio neto de 89.701 millones, un 2,3% menos que el año anterior. Por estos beneficios, tributaron en el impuesto de sociedades un total de 14.965 millones, un 10,9% menos que en 2018, a un tipo efectivo medio del 16,7%.
En cuanto a la dispersión de los tipos efectivos sobre beneficios, el informe muestra que un total de 74 grupos, el 60% del total, tributaron a un tipo medio efectivo del 9,2%. Para los 50 grupos restantes, el tipo efectivo medio al que tributaron por los beneficios obtenidos en todo el mundo fue del 25,6%.
Las multinacionales españolas tienen en España el 55% de su facturación global y casi dos tercios de sus activos materiales, pero solo sitúan en España el 43% de su beneficio y el 33% del impuesto que pagan. El resto se reparte entre los territorios donde se ubican las filiales.
La información ‘País por país’ (CBC por su sigla en inglés, ‘Country by country’) es un modelo de declaración informativa que deben presentar las matrices de multinacionales con cifra neta de negocios consolidada a nivel mundial superior a 750 millones de euros. Esta estadística surge del denominado Plan de acción «BEPS», es decir, «Base Erosion and Profit Shifting» (Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios), que se elabora en el ámbito de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).