Según los datos más recientes de la Agencia Tributaria, en 2021, las multinacionales españolas registraron un incremento sustancial en sus beneficios, casi duplicando las cifras del año anterior. De acuerdo a la estadística ‘País por país’ (CBC, por sus siglas en inglés), estas compañías obtuvieron un beneficio total de 98.342 millones de euros, lo que representa un aumento del 94,8% en comparación con 2020. Sin embargo, pese a este auge en las ganancias, el tipo medio de tributación fue del 14,4%, el más bajo en los últimos cinco años.
Este tipo efectivo de tributación, considerablemente inferior al 24,8% de 2020, al 16,7% de 2019, al 18,3% de 2018, al 17% de 2017 y al 15,5% de 2016, pone de manifiesto la disminución progresiva de la carga fiscal sobre las multinacionales españolas. A pesar del incremento en sus beneficios, estas empresas tributaron a nivel mundial un total de 14.168 millones de euros en el impuesto de sociedades, cifra que representa solo el 14,4% del beneficio declarado y un modesto aumento del 13,3% en comparación con el año anterior.
La estadística ‘país por país’ es parte del ‘Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios’ (BEPS, por sus siglas en inglés) de la OCDE. Este plan, que se ha estado implementando en España desde 2016, obliga a las matrices de multinacionales con una cifra neta de negocios consolidada a nivel mundial superior o igual a 750 millones de euros a declarar sus beneficios y pérdidas por jurisdicción. En 2021, 123 grupos cumplían con estos requisitos, tres menos que el año anterior.
La distribución geográfica de las filiales de estas multinacionales es diversa. El 51% de las filiales están ubicadas fuera de la Unión Europea, el 32% en España y el 17% restante en otros países del bloque comunitario. El tipo medio de tributación en España se sitúa en el 12,8%, aunque es en los países de la UE donde se concentra la mayor imposición relativa, con un tipo medio agregado del 16,5%.
No obstante, la tasa de tributación varió significativamente entre las diferentes multinacionales. De los 123 grupos, 26 de ellos, que representan el 25% del beneficio total, tributaron a un tipo efectivo del 2,91%. En contraposición, 31 grupos, que representan otro 25% del beneficio total, tributaron a un tipo efectivo del 28,83%.
Del total de 123 grupos, 109 obtuvieron un resultado positivo antes de impuestos, sumando un total de 91.456 millones de euros. Por otro lado, 14 grupos registraron pérdidas, sumando un total de 7.363 millones de euros, una notable disminución en comparación con los 42 grupos que reportaron pérdidas en el año anterior.
En cuanto a la distribución de los ingresos y los impuestos, las multinacionales españolas declaran en España el 55,6% de su facturación mundial, el 48,2% de sus activos totales, el 43,6% de su beneficio y el 38,7% del impuesto que pagan. Esto representa una ligera disminución en la brecha entre la localización de ingresos e impuestos respecto al año anterior, cuando se declararon en España el 53,6% de los ingresos y el 34,4% de los impuestos.