Se desacelera la tendencia hacia la reducción de la fiscalidad empresarial a nivel mundial

Según un reciente informe de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), la tendencia de reducción de la fiscalidad empresarial a nivel mundial parece haberse ralentizado entre 2021 y 2024. Esta tendencia, que había estado encabezada por una serie de recortes fiscales, parece haber cambiado de rumbo. Sin embargo, el tipo efectivo de tributación continúa experimentando un descenso.

La OCDE, que agrupa a los países más industrializados del mundo, ha observado una estabilización en el tipo nominal del impuesto de sociedades. Este índice se ha mantenido relativamente estable en 133 países y jurisdicciones para los que existen datos. Esta estabilización llega después de un período de fuerte caída de este gravamen, que ha disminuido del 28% en 2000 al 21,7% en 2019. Luego, se produjo un leve declive adicional hasta el 21,1% en 2021.

El tipo efectivo de tributación sigue a la baja

A pesar de la estabilización del tipo nominal, el tipo medio efectivo, que mide lo que realmente pagan las empresas tras descontar incentivos y exenciones fiscales, ha seguido bajando entre 2017 y 2023, último año con datos concretos. Esa tasa pasó de una media del 21,6% en 2017 al 20,9% en 2019, para quedar en el 20,2% en 2023.

En 2024, los países con un tipo nominal más elevado eran Colombia y Malta (35%), seguidos de Brasil (34%). Sin embargo, 11 jurisdicciones, en su mayoría paraísos fiscales, tenían una tasa del 0%. España, donde se han implantado impuestos específicos a la banca y a las compañías energéticas, tenía un 25%, en la línea de otros países de su entorno, como Alemania y Austria (30%), Italia (28%), Francia y Países Bajos (26%) o Reino Unido (25%).

Además, el informe revela que sigue habiendo en muchas empresas una erosión de las bases de recaudación, con el traslado de beneficios a otras jurisdicciones más favorables, con el objetivo de pagar menos impuestos. No obstante, se aprecian «algunos signos» de «reducción modesta en los últimos años» en esta práctica.

Los datos de la OCDE revelan así un panorama complejo y dinámico en lo que respecta a la fiscalidad empresarial a nivel mundial. Aunque el tipo nominal del impuesto de sociedades ha experimentado una estabilización, el tipo efectivo sigue experimentando una tendencia a la baja. Esto sugiere que las empresas siguen encontrando maneras de reducir su carga fiscal a pesar de los esfuerzos por estabilizar la imposición corporativa.

Además, el informe destaca la persistencia de la erosión de las bases de recaudación y el traslado de beneficios a jurisdicciones más favorables como principales problemas a enfrentar. Aunque se han observado signos de una reducción modesta en estos comportamientos, estos siguen siendo una preocupación importante para los responsables de las políticas fiscales a nivel mundial.

En definitiva, el informe de la OCDE proporciona una valiosa visión de la evolución de la fiscalidad empresarial a nivel mundial, revelando tanto los retos como las oportunidades que se presentan en este ámbito. A medida que los países continúan buscando formas de equilibrar la necesidad de recaudar ingresos fiscales con el deseo de fomentar el crecimiento económico y la inversión, el análisis de estos datos y tendencias será cada vez más crucial.