Análisis detallado del IRPF en España: Informe Airef y la Agencia Tributaria

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es uno de los pilares fundamentales que sostienen el sistema fiscal español. Con aproximadamente 24 millones de declarantes, de los cuales más de 20 millones realizan declaraciones individuales y el resto son conjuntas, este impuesto representa una de las fuentes de ingresos más significativas para el gobierno.

Este impuesto recae en su mayoría sobre los asalariados, pero también se aplica a las rentas mobiliarias e inmobiliarias y las ganancias patrimoniales. La declaración de este impuesto acaba de concluir el pasado 1 de julio, dando lugar a una serie de análisis y conclusiones sobre su impacto en la economía del país.

Un reciente informe de la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (Airef) ha arrojado luz sobre el impulso que la inflación tuvo en la recaudación del año pasado. El IRPF tuvo su protagonismo debido al tipo medio, que se incrementó como resultado de la subida de las retribuciones medias y contribuyó con un 19% al crecimiento de los ingresos. Según este informe, el aumento del nivel general de precios supuso 3,6 puntos del incremento del 6,4% en la recaudación total por impuestos.

Contribución por territorios y efectos de la inflación

La contribución de este impuesto varía significativamente entre las diferentes regiones de España, debido a la estructura poblacional y económica del país. Según el último informe sobre el impuesto publicado por la Agencia Tributaria, Andalucía es la comunidad con el mayor número de declaraciones, con un total de 4.092.833, lo que representa el 17,87% del total. Le siguen Cataluña, la Comunidad Valenciana y Galicia, con 3.993.108, 2.585.372 y 1.423.911 respectivamente.

Sin embargo, las cosas cambian cuando se analiza la contribución media por contribuyente. Según el análisis anual del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), Cataluña se encuentra en la cima con 532 euros, lo que significa que la cantidad por declaraciones a pagar supera a las que tienen derecho a devolución. Cataluña es una de las comunidades con los impuestos más elevados, afectando especialmente a las rentas anuales entre los 30.000 y los 45.000 euros.

Le sigue la Comunidad de Madrid, con 373 euros de media, uno de los territorios con los tipos más bajos. Las siguientes autonomías en la media de pago por IRPF como resultado de la declaración son la Comunidad Valenciana, Galicia y Andalucía, con 267, 97 y 75 euros respectivamente. En contraste, las autonomías con la media más baja y con resultado negativo son Castilla-La Mancha, Canarias y Murcia, con -123, -107 y -39 euros respectivamente.

Según los datos de la Agencia Tributaria, las tres autonomías en las que la renta bruta sujeta a tributación fue superior son la Comunidad de Madrid, Cataluña y Baleares, con 38.315, 33.516 y 31.926 euros respectivamente. En el extremo opuesto se encuentran Murcia, Andalucía y Extremadura, con 24.690, 23.784 y 21.294 euros.

Cuando se analiza el número de contribuyentes que declaran más de 601.000 euros anuales, la Comunidad de Madrid se sitúa en primer lugar con un total de 6.573 contribuyentes. En esta comunidad es donde menos gravadas están las rentas anuales de 160.000 euros en adelante.

Finalmente, es importante destacar que la inflación ha jugado un papel relevante en la recaudación del IRPF. Según la Airef, en 2024 la inflación «volverá a ser el principal impulsor de los ingresos, aunque algo menos que en 2023».